Գույքի հարկերը վաճառքի և նվիրատվությունների համար 2021 թ

2024 Հեղինակ: James Gerald | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 14:09

Անշարժ գույքի մանիպուլյացիայից ֆիզիկական անձի կողմից ստացված ցանկացած եկամուտ ենթակա է հարկման: 2021 թվականին վաճառքի անհարկի ծախսերից կարելի է խուսափել, բայց միայն որոշակի պայմաններում:

Գույքահարկի տեսակները

Հարկ վճարելու պարտականությունը դրվում է անշարժ գույքի բոլոր սեփականատերերի վրա ՝ անկախ դրա նպատակից: Ֆիզիկական անձանց համար օբյեկտներ գնել և վաճառելիս վճարման չափը հաշվարկվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված սխեմայով:

Հարկը պետք է վճարեն ֆիզիկական անձինք `տների, բնակարանների, առանձնատների, ավտոտնակների, ավտոկայանատեղերի, առևտրային տարածքների և տեղադրված այլ օբյեկտների սեփականատերերը, որոնց ցանկը նույնպես կարգավորվում է սահմանված կարգավորիչ իրավական ակտով:

Սեփականության հարկ

2021 թվականին անշարժ գույքի հարկը հաշվարկվում է նոր սխեմայի համաձայն, որը նախատեսում է կադաստրային, այլ ոչ թե գույքագրման արժեքի օգտագործում, ինչպես նախկինում էր: Միևնույն ժամանակ, առաջին երեք տարում անձնական եկամտահարկը հաշվարկվում է `հաշվի առնելով նվազեցման գործոնները, իսկ նշված ժամանակահատվածի վերջում` կադաստրային ամբողջական արժեքով:

Միակ սահմանափակող գործոնը նախորդ տարվա արժեքն է: Նոր հարկը չի կարող գերազանցել այն ավելի քան 10%-ով: Այս առումով փորձագետները խորհուրդ են տալիս ճշտել, թե որքան է գնահատվում գույքը 2021 թվականին, քանի որ սեփականատիրոջ ծախսերի մակարդակը կախված է այս գործոնից:

Նվիրաբերված գույքահարկ

Հարկային օրենսգրքի փոփոխությունների համաձայն ՝ 2021 թվականին անշարժ գույք նվեր ստացած քաղաքացին պարտավոր է վճարել ձեռք բերված գույքի կադաստրային արժեքին համարժեք եկամտից անձնական եկամտահարկ: Սա հաշվի է առնում տարեսկզբին սահմանված արժեքը, երբ սեփականատերը գրանցում էր սեփականությունը:

Եթե նվիրատվության ընթացքում անշարժ գույքի մի մասը փոխանցվում է ֆիզիկական անձին, եկամտի հաշվարկը կատարվում է այս բաժնեմասի կադաստրային արժեքին համապատասխան: Անշարժ գույք որպես նվեր ստանալիս քաղաքացին պետք է հայտարարագիր ներկայացնի Դաշնային հարկային ծառայությանը և հարկ վճարի:

Կանոնը չի տարածվում ընտանիքի անդամների `տատիկի և պապի, քույրերի և եղբայրների, ամուսինների, ծնողների և երեխաների նվիրաբերած գույքի վրա: Այս դեպքում անհրաժեշտ է փաստաթղթավորել ազգակցության փաստը, այնուհետև անձնական եկամտահարկի վճարման բոլոր պահանջները կհանվեն: Ընտանիքի անդամները այն քաղաքացիներն են, ովքեր ունեն ընդհանուր տնային տնտեսություն և ազգակցական կապ ունեն:

Որոշ դեպքերում այլ հարազատներ, ովքեր մոտ չեն, կարող են ազատվել հարկից: Օրինակ ՝ եղբորորդին և հորեղբայրը, խորթ դուստրը և խորթ հայրը: Այս դեպքում հիմնական պահանջը համատեղ տնային տնտեսություն վարելու և մեկ բնակարանում (տուն, սենյակ) ապրելու փաստագրված փաստն է:

Վաճառքի հարկ

Անձնական եկամտահարկ վճարելու պարտավորությունը ծագում է ֆիզիկական անձանց համար միայն այն դեպքում, երբ օբյեկտը վաճառքի է հանվել 2021 թվականին և մինչև քաղաքացու `որպես սեփականատեր գրանցվելու օրվանից հինգ տարի լրանալը: Ավելին, եթե օբյեկտը սեփականատիրոջ միակ բնակավայրն է, ապա նա ազատվում է հարկից `գույքի սեփականության իրավունքից երեք տարի անց:

Միակ բնակարանն է.

1. Բնակարան (տուն, սենյակ) կամ դրա մասնաբաժինը, որի վաճառքից հետո քաղաքացուն այլ սեփական բնակարան չի մնացել:
2. Անշարժ գույք, որի վաճառքից հետո սեփականատերը քառակուսի մետր ունի, սակայն դրանց ձեռքբերումը տեղի է ունեցել ոչ շուտ, քան նոր սեփականատիրոջ կողմից բնակարանի սեփականության գրանցումից 90 օր առաջ:

Հարկի չափը կարող է հաշվարկվել հետևյալ եղանակներից մեկով.

• հարկը գանձվում է որպես կադաստրային արժեքի տոկոս (70%), որը հաստատված է այն տարվա հունվարի 1 -ին, որի ընթացքում կատարվում է գործարքը.
• հարկային բազան սահմանվում է ՝ կախված գնման և վաճառքի պայմանագրում նշված գույքի վաճառքի արժեքից:

Այս դեպքում հաշվարկի համար օգտագործվում է ավելի մեծ արժեք:

Ինչպե՞ս նվազեցնել վաճառքի անշարժ գույքի հարկը

Նորամուծություններն անդրադարձել են նաեւ ավելի վաղ վաճառողին նվիրաբերված անշարժ գույքի վաճառքի ընթացակարգի վրա: Այս դեպքում վաճառողը կարող է նվազեցնել հարկային բազան գումարի չափով.

• դոնորի կողմից այս գույքի ձեռքբերման գործընթացում կատարված ծախսերը, եթե նա նախկինում չի հայտարարագրել այդ ծախսերը `անշարժ գույք ձեռք բերելու համար եկամտահարկը վերադարձնելու համար.
• հարկի վճարում, որը կատարվել է Դաշնային հարկային ծառայությանը `գույքը որպես նվեր ստանալուց հետո (եթե նվիրյալը և նվիրատուն մերձավոր ազգականներ չեն).
• անշարժ գույքի վաճառողների համար գույքահարկի նվազեցում:

Եկամուտը նվազեցնելու համար կարող եք օգտագործել նշված մեթոդներից միայն մեկը: Օրինակ, եթե հարկային նվազեցում է կիրառվել, չպետք է հույս դնել անձնական եկամտահարկի նվազեցման վրա `տուն գնելիս նվիրատուի կրած ծախսերի հաշվին:

Արտոնությունը վերաբերում է նաև այդ գույքին, որը գործարքի պահին միակ բնակարանն էր: Եթե նշված բացառությունները չեն կարող կիրառվել, գույքի նվազեցումը օգտագործվում է միայն բնակարանի նկատմամբ, որի կոչումը ծագել է առնվազն հինգ տարի առաջ:

Եթե օբյեկտի սեփականության ժամկետը սահմանված սահմանից ցածր է, ապա վաճառողը կարող է դիմել հարկի նվազեցման համար (1 միլիոն ռուբլի):

Երբ միաժամանակ կատարվում է երկու գործարք (հին բնակարանի վաճառք և նորի գնում), նվազեցման փոխարեն հարկվող բազայի նվազեցման համար օգտագործվում է մեկ այլ հիմք ՝ վաճառքից ստացված գումարից, նոր տուն ձեռք բերելու ծախսերը: հանվում են:

Եթե գնված օբյեկտն ավելի թանկ է, քան վաճառված անշարժ գույքը, ապա տարբերությունը փոխհատուցվում է այլ հիմքերով գանձվող անձնական հարկով: Այս դեպքում օրենքը սահմանում է 2 միլիոն ռուբլի սահման: Հիփոթեքային վարկ տրամադրելու դեպքում սահմանաչափի չափը ավելանում է մինչև 3 միլիոն ռուբլի:

Հարկային օրենսդրության փոփոխություններ

2021 թվականի հունվարի 1 -ից Ռուսաստանում ներդրվում է առաջադեմ հարկման սանդղակ, ըստ որի ՝ անհատական եկամտահարկի 15% բարձրացված դրույքաչափը սահմանվում է ավելի քան 5 միլիոն ռուբլի տարեկան եկամուտ ունեցող անձանց համար:

Նորամուծությունները կազդեն ոչ միայն շատ եկամուտ ստացողների, այլև սովորական քաղաքացիների վրա, քանի որ նույն դրույքաչափը վերաբերում է անշարժ գույքի սեփականատերերին դրա վաճառքի դեպքում: Այս դեպքում գործարքի գումարը պետք է լինի առնվազն 5 միլիոն ռուբլի:

Սեփականատերը պարտավոր է հարկ վճարել օբյեկտի վաճառքի համար, եթե երկու իրադարձությունների (նվիրատվության և վաճառքի) միջև չի անցել ավելի քան երեք տարի: Այս դեպքում անշարժ գույքը պետք է սեփականության իրավունքով անցնի հետևյալ հիմքերով.

• ժառանգությամբ (ժամկետը հաշվարկվում է կտակարարի մահվան պահից);
• նվիրատվության պայմանագրով (մերձավոր ազգականից);
• անուիտետի պայմանագրով (ցմահ սպասարկում);
• եթե բնակարանը սեփականաշնորհված է 2016 թվականի հունվարի 1 -ից հետո.
• եթե իրականացման պահին այս օբյեկտը միակ բնակարանն է:

Նշանակված ժամկետի ավարտից հետո սեփականատերը ազատվում է անձնական եկամտահարկ վճարելուց, ուստի հարկերի նվազեցման կարիք չկա: Մնացած բոլոր դեպքերում վաճառքի հարկ չի գանձվում, պայմանով, որ գույքը վաճառվում է գնման օրվանից հինգ տարի անց:

Կարևոր փոփոխություն է այն, որ այժմ երկրի ոչ ռեզիդենտները, ովքեր ունեն սեփականություն Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում, նույնպես ազատվում են հարկերի վճարումից `հինգ տարի անշարժ գույք ունենալուց հետո: Նախկինում նրանցից պահանջվում էր վճարել անձնական եկամտահարկ, նույնիսկ եթե բնակարանը պատկանում էր ավելի քան 10 տարի:

Ամփոփել

1. Հարկ է գանձվում միայն անշարժ գույքի նկատմամբ, որը վաճառվում է մինչև օրենքով սահմանված ժամկետի ավարտը:
2. Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը նախատեսում է հարկային բազայի նվազեցման մի քանի տարբերակ ՝ որոշակի պայմաններով:
3. Ոչ ռեզիդենտները նույնպես ազատվում են ընդհանուր հիմունքներով հարկեր վճարելուց:

Աղբյուր.

journal.tinkoff.ru